Có thể bạn chưa biết kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp, các khoản thuế GTGT và TNCN cũng có những mức khống chế về thuế. Điều này có nghĩa nếu mức chi có vượt mức quy định, doanh nghiệp vẫn phải kê khai đóng thuế mà không được giảm trừ. Cùng STARTUPLAND tìm hiểu kỹ hơn về các mức giới hạn khống chế thuế trong bài viết dưới đây nhé! Cần tư vấn kê khai thuế doanh nghiệp, đừng ngần ngại khi liên hệ chúng tôi để được hỗ trợ tư vấn miễn phí nhé!
Kê khai thuế doanh nghiệp: Mức chi trang phục không quá 5 triệu đồng/người/năm
Theo khoản 2 điều 4 của thông tư 96/2015/TT-BTC đã ghi rõ: Doanh nghiệp có thể chi số tiền hoặc hiện vật cho người lao động 5 triệu phí trang phục. Số tiền này sẽ được khấu trừ làm chi phí cho việc kê khai thuế doanh nghiệp. Nếu chi vượt quá 5 triệu, số tiền vượt quá này sẽ không được khấu trừ.
Khoản chi phúc lợi cho người lao động không vượt quá 1 tháng lương bình quân thực tế trong năm
Theo dõi chi tiết tại khoản 4 điều 3 của thông tư 25/2018/TT-BTC
Cụ thể số tiền này được phục vụ cho các mục đích chi:
- Đám hiếu hỷ gia đình, người thân của người lao động
- Chi phí nghỉ mát, du lịch
- Chi phí đào tạo
- Chi tiền đau ốm, tai nạn, ảnh hưởng bởi thiên tai
- Chi khen thưởng học tập cho con người lao động
- Chi phí hỗ trợ cho việc đi lại dịp lễ, tết
- Chi tiền bảo hiểm sức khỏe, bảo hiểm tự nguyện…
Tổng số tiền này không vượt quá 1 tháng lương bình quân của người lao động thì vẫn sẽ được giảm trừ khi kê khai tính thuế. Nếu vượt quá, doanh nghiệp vẫn nộp thuế mà không được khấu trừ.
Giới hạn về mức giảm trừ gia cảnh khi kê khai thuế thu nhập cá nhân
- Mỗi người lao động sẽ được giảm trừ gia cảnh số tiền nộp thuế là 11 triệu/tháng, tức 132 triệu/năm. Cứ thêm một người phụ thuộc, người lao động sẽ được giảm trừ 4.4 triệu đồng.
Xem thêm quy định này tại điều 1 của nghị quyết 954/2020/UBTVQH14. Số tiền mức giảm trừ gia cảnh và số tiền người phụ thuộc cũng đã được tăng lên trong năm nay.
Mức chi đóng quỹ hưu trí tự nguyện, bảo hiểm nhân thọ cho người lao động không quá 3 triệu.
Cụ thể theo khoản 3 điều 3 thông tư 25/2018/TT-BTC, doanh nghiệp sẽ được giảm trừ cho phần thu nhập chịu thuế không quá 3 triệu phần chi nộp các loại quỹ hưu trí, bảo hiểm hưu trí hay bảo hiểm nhân thọ (tự nguyện).
Giới hạn khấu hao nguyên giá xe ô tô 1,6 tỷ đồng/xe khi kê khai thuế doanh nghiệp
Cụ thể tại khoản 2 của điều 4 thông tư 96/2015/TT-BTC. Trong khoản chi phí xác định phần thu nhập chịu thuế, tối đa mức trừ chi phí khấu hao xe chỉ được 1,6 tỷ đồng cho 1 xe ô tô (dưới 9 chỗ). Không tính xe ô tô chở khách, kinh doanh khách sạn, du lịch hay ô tô cho hoạt động làm mẫu hay lái thử.
Mức hoàn thuế GTGT không vượt quá 10% doanh thu hàng hóa khi kê khai thuế doanh nghiệp
Số tiền VAT đầu vào và đầu ra đều được hạch toán riêng, phân bố riêng. Sau khi đã trừ các số thuế GTGT phải nộp cho dịch vụ, sản phẩm nội địa, nếu số tiền còn từ 300 triệu trở lên sẽ được hoàn thuế.
Mức tiền thuế VAT được hoàn lại không được vượt quá doanh thu 10% của hàng hóa và dịch vụ.
Mức chi phí lãi vay không vượt quá 30% của tổng lợi nhuận
Số tiền chi trả cho lãi vay sẽ được tính vào chi phí giúp giảm phần thu nhập tính thuế nếu không quá 30% tổng lợi nhuận thuần. Theo dõi chi tiết tại điều 1 Nghị định 68/2020/NĐ-CP.
Trên đây là các thông tin hữu ích cho nghiệp vụ kế toán khi kê khai các khoản thu nhập tính thuế doanh nghiệp và thu nhập cá nhân. Kế toán cần nắm rõ để có thể phân biệt chia tách và tính thuế chính xác. Đừng ngần ngại khi liên hệ STARTUPLAND để được hỗ trợ và tư vấn tốt nhất về các dịch vụ kế toán nhé!
