Thuế nhà thầu chắc hẳn là một khái niệm còn khá mới mẻ với nhiều người ngoài ngành. Thuế nhà thầu (FCT) là từ chuyên ngành quen mặt với các kế toán thuế doanh nghiệp nước ngoài. Vậy thuế nhà thầu là gì, cách tính như thế nào là đúng? Cùng STARTUPLAND tìm hiểu kỹ hơn trong bài viết dưới đây nhé!
Thuế nhà thầu là gì?
Thuế nhà thầu với tên tiếng Anh là “Foreign Contractor Tax”, thường gọi tắt là FCT. Là một loại thuế được áp dụng dành riêng cho các tổ chức, cá nhân nước ngoài. Tổ chức cá nhân này không hoạt động theo luật Việt Nam nhưng có phát sinh thu nhập từ việc cung cấp các dịch vụ hoặc các dịch vụ này có gắn với hàng hóa tại Việt Nam.
Loại thuế này áp dụng với những đối tượng cụ thể nào?
Đây là loại thuế mang tính chất khá phức tạp và đòi hỏi nhiều sự tìm hiểu kỹ càng về đối tượng. Cụ thể bao gồm các đối tượng như sau:
- Tổ chức hoặc cá nhân nước ngoài có cung cấp hàng hóa tại Việt Nam. Theo hình thức xuất khẩu tại chỗ, phát sinh thu nhập tại Việt Nam. Tức là doanh nghiệp nhập hàng sẽ là người kê khai thuế hộ cho tổ chức nước ngoài đó.
- Tổ chức cá nhân thực hiện phân phối các hàng hóa theo điều kiện giao hàng Incoterm (người bán chịu rủi ro về hàng hóa khi tiến vào lãnh thổ Việt Nam).
- Tổ chức cá nhân nước ngoài thực hiện bất kỳ việc ủy quyền, thuê dịch vụ phân phối hay dịch vụ bán hàng nào khác tại Việt Nam.
Cách tính thuế nhà thầu bao gồm những loại thuế nào?
Bao gồm loại thuế: Thuế GTGT và thuế TNDN hoặc thuế TNCN
Hai loại thuế này đều được tính theo một chuẩn riêng không tuân theo thông tư về thuế mà nó đang áp dụng. Thuế VAT và thuế TNDN đều tuân theo thông tư của FCT. Chỉ riêng thuế thu nhập cá nhân được tính theo quy định thuế của riêng nó.
Các nhà thầu nước ngoài cần phải tuân thủ nộp thuế theo quy định pháp luật về việc thực hiện thuế.
Các cách tính thuế nhà thầu
Có 2 cách tính FCT theo giá Gross và theo giá Net.
– Tính FCT theo giá Gross
Nếu các doanh nghiệp tại Việt Nam có hợp tác với các tổ chức doanh nghiệp nhà thầu nước ngoài theo giá Gross. Doanh nghiệp sẽ phải chịu mức thuế VAT và thuế TNDN. Cách tính thuế: tính thuế GTGT với nhà thầu, sau đó mới tính thuế TNDN với các nhà thầu nước ngoài.
– Tính FCT theo giá Net
Trước tiên cần tính thuế TNDN với nhà thầu nước ngoài sau, sau đó mới tính thuế VAT với nhà thầu.
> Tính thuế TNDN phải nộp
Mức thuế TNDN phải nộp = Doanh thu áp dụng tính thuế TNDN x tỉ lệ thuế TNDN tính thuế
Trong đó:
- Mức doanh thu để tính thuế = Doanh thu (chưa tính TNDN) : ( 1 – tỷ lệ % TNDN dựa trên tổng doanh thu
- Tỷ lệ % mức thu nhập doanh thu được tính thuế sẽ căn cứ theo ngành nghề kinh doanh, bạn có thể theo dõi bảng dưới đây:
| Hoạt động thương mại (phân phối máy móc vật tư) | 1% |
| Dịch vụ thuê máy móc thiết bị | 5% |
| Dịch vụ thuê tàu, động cơ, phụ tùng | 2% |
| Hoạt động lắp đặt, xây dựng | 2% |
| Hoạt động kinh doanh, vận chuyển, sản xuất | 2% |
| Chuyển nhượng, tái bảo hiểm đóng | 0.1% |
| Mức lãi tiền cho vay | 5% |
| Thu nhập bản quyền | 10% |
> Tiếp theo là các tính thuế GTGT phải nộp
Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu áp dụng tính thuế VAT x Tỷ lệ % Thuế VAT trên doanh thu
Trong đó:
- Doanh thu tính VAT = (Doanh thu không có GTGT) : ( 1 – Tỷ lệ % tính thuế trên mức tổng doanh thu)
- Tỷ lệ % tính VAT sẽ căn cứ theo từng mã ngành nghề kinh doanh
|
Dịch vụ cho thuê máy móc và thiết bị |
5% |
|
Hoạt động sản xuất hàng hóa, bao thầu thiết bị, máy móc |
3% |
| Hoạt động khác |
2% |
=> Vậy tổng số thuế nhà thầu doanh nghiệp phải nộp = Thuế GTGT + Thuế TNDN
Trên đây là các thông tin khái quát nhất về FCT và cách tính. Hy vọng bài viết cung cấp nhiều thông tin hữu ích cho bạn khi tìm hiểu về dịch vụ kế toán. Đừng ngần ngại khi liên hệ STARTUPLAND để được tư vấn và hỗ trợ.
