Hiện tại công tác quản lý thuế đối với các nhân, hộ kinh doanh vẫn còn nhiều hạn chế. Ví dụ như tình trạng trốn thuế, gian lận thuế và nợ đọng thuế gây thất thu ngân sách nhà nước. Nhằm hạn chế thực trạng này, Bộ Tài Chính đang xây dựng hội thảo Thông tư hướng dẫn thuế. Cũng như quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. Nhằm hướng đến mục tiêu phù hợp với thực tế, đảm bảo quyền lợi của người nộp thuế thuế. Đặc biệt là trong thời gian dịch dịch bệnh Covid-19 vừa qua. Hãy cùng STARTUPLAND tìm hiểu rõ hơn về các vấn đề này ngày bài viết bên dưới nhé!
Một số vấn đề về quản lý thuế của hộ kinh doanh
Theo thông tư 40/2021/TT/BTC hiệu lực thi hành từ 01/08/2021 quy định:
1. Bổ sung một số ngành nghề chịu thuế GTGT và thuế TNCN theo tỷ lệ % doanh thu, ví dụ
– Thuế GTGT 3% và thuế TNCN 1.5% với các dịch vụ khai thác, chế biến khoáng sản, phương tiện vận tải, bảo dưỡng và sửa chữa máy móc thiết bị,…
– Thuế GTGT 5% và thuế TNCN 2% đối với các dịch vụ massage, bar, karaoke, cắt tóc, game, giặt ủi, môi giới, bưu chính, tư vấn pháp luật,…
– Thuế GTGT 5% và thuế TNCN 5% đối với các dịch vụ cho thuê nhà xưởng, cửa hàng, kho bãi vận tải,… Trừ đi các dịch vụ lưu trú.
2. Bổ sung phương pháp tính thuế:
– Kê khai thuế theo tháng ( chậm nhất ngày 20 của tháng tiếp theo) đối với hộ kinh doanh có quy mô lớn hoặc tự nguyện lựa chọn.
Ví dụ: nếu Hộ kinh doanh nộp thuế tháng 09/2021, thì hạn nộp chót là ngày 20/10/2021;
– Kê khai theo quý đối hộ kinh doanh mới thành lập hoặc đáp ứng các điều kiện kê khai theo quý;
– Tổ chức, cá nhân khai thuế thay, nộp thuế thay cho cá nhân kinh doanh.
Lưu ý: Không phải quyết toán thuế đối với phương pháp kê khai.
3. Điều chỉnh giới hạn đối tượng nộp thuế theo phương pháp khoán
4. Xác định cụ thể đối tượng nộp thuế theo từng lần phát sinh
3 lý do dẫn đến việc điều chỉnh, bổ sung thuế
– Thúc đẩy các hộ kinh doanh có quy mô lớn chuyển đổi thành loại hình doanh nghiệp;
– Tối ưu việc quản lý thuế đối với hộ kinh doanh;
– Đảm bảo việc kê khai, nộp thuế của hộ kinh doanh rõ ràng, minh bạch;
Phương pháp kê khai thuế hộ kinh doanh cá thể 2022
Theo thông tư 40/2021/TT-BTN, có 3 phương pháp kê khai thuế hộ kinh doanh cá thể, cụ thể:
a) Phương pháp kê khai
Căn cứ khoản 3, điều 3 Thông tư 40/2021/TT-BTC có quy định: “ Phương pháp kê khai là phương pháp khai thuế, tính thuế theo tỷ lệ trên tỷ lệ doanh thu thực tế phát sinh theo kỳ tháng hoặc quý”.
b. Phương pháp khai thuế theo từng lần phát sinh
Căn cứ khoản 5, điều 3 Thông tư 40/2021/TT-BTC, có quy định: “ Phương pháp khai thuế theo từng lần phát sinh là phương pháp khai thuế, tính theo tỷ lệ trên doanh thu thực tế từng lần phát sinh”.
c. Phương pháp khoán
Điều 3 Thông tư 40/2021/TT-BTC, có quy định: “Phương pháp khoán là phương pháp tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu khoán do cơ quan thuế xác định để tính mức thuế khoán theo quy định tại Điều 51 Luật Quản lý thuế”.
Cách quản lý thuế mới đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh
Bộ tài chính ban hành Thông tư 40/2021/TT-BTC ngày 01/06/2021 hướng dẫn thuế GTGT. Thuế thu nhập cá nhân và thuế quản lý đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.
Theo đó, thông tư 40/2021/TT-BTC quy định nguyên tắc tính thuế với hộ kinh doanh, cá nhân kinh như sau:
– Nguyên tắc tính thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được thực hiện theo các quy định của pháp luật hiện hành về thuế GTGT. Thuế TNCN và các văn bản quy phạm pháp luật có liên quan.
– Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì thuộc trường hợp không phải nộp thuế GTGT. Và không phải nộp thuế TNCN theo quy định pháp luật về thuế GTGT, thuế TNCN.
– Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có trách nhiệm khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng hạn. Và chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, đầy đủ của hồ sơ thuế theo quy định.
– Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo hình thức nhóm cá nhân, hộ gia đình thì mức doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định cá nhân không phải nộp thuế GTGT. Không phải nộp thuế TNCN được xác định cho một (01) người đại diện duy nhất của nhóm cá nhân, hộ gia đình trong năm tính thuế.
Thông tư 40/2021/TT-BTC sẽ có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01/8/2021.