Sau mỗi quý, số lượng công việc, chứng từ cần xử lý khá lớn nên sai sót là điều khó tránh khỏi. Quỹ tiền mặt âm là một trong những lỗi thường xảy ra. Vậy âm quỹ tiền mặt là gì? Bạn đã nắm rõ nguyên nhân và cách xử lý khi gặp trường hợp này chưa? Sau đây, hãy cùng STARTUPLAND tìm hiểu nhé!
Âm quỹ tiền mặt là gì?
Quỹ tiền mặt âm xảy ra khi tổng chi sổ sách lớn hơn tổng thu sổ sách kế toán.
Nhưng trên thực tế, trường hợp này không thể xảy ra vì hoạt động thu chi của doanh nghiệp xảy ra thường xuyên. Bên cạnh đó, doanh nghiệp không thể hoạt động khi chỉ có chi mà không có thu.
Nguyên nhân gây âm tiền mặt
Kế toán hạch toán sai, thiếu nghiệp vụ
- Hạch toán thiếu nghiệp vụ thu phát sinh.
- Ghi nhận sai số tiền trên phiếu thu, phiếu chi.
- Thanh toán hoặc hạch toán 2 lần số tiền trên hóa đơn.
- Tiền mặt tồn quỹ đầu kỳ và biên bản kiểm kê chưa đồng nhất số liệu.
- Không ghi nhận tiền đang chuyển (Tài khoản 113).
- Ghi nhận sai hình thức thanh toán trên hóa đơn.
Kế toán hạch toán sai phương pháp, trình tự
- Hạch toán phiếu chi trước, phiếu thu sau gây âm quỹ tiền mặt tại từng thời điểm nhưng không ảnh hưởng đến số dư cuối kỳ.
- Chưa có phương pháp hạch toán nhất quán vàng, ngoại tệ.
Lỗi do phân công công việc, ghi chép sai sổ sách
- Vi phạm nguyên tắc bất kiêm nhiệm: thủ quỹ đồng thời là kế toán tiền mặt.
- Ghi nhận sai hình thức thanh toán các chi phí lương, thưởng,… qua tiền mặt.
- Bán hàng nhưng không xuất hóa đơn đúng theo quy định dẫn đến thiếu nghiệp vụ thu tiền.
Phương pháp xử lý khi âm tiền mặt
- Tăng vốn điều lệ, kiểm tra tổng vốn điều lệ đã góp
– Doanh nghiệp cần kiểm tra lại các thành viên đã góp đủ số vốn điều lệ chưa và cần bổ sung nếu chưa góp đủ bằng hình thức tiền mặt hoặc các hình thức khác theo Thông tư 09/2015/TT-BTC.
– Hoặc làm thủ tục tăng vốn điều lệ và nhận vốn bằng tiền mặt.
- Hạch toán các khoản phải trả, các hóa đơn mua hàng vào tài khoản 331;
- Vay, mượn tiền ngắn hạn lãi suất 0%;
- Chuyển một số khoản chi sang hạch toán kì tiếp theo;
- Tạo nghiệp vụ khách hàng ứng trước tiền hàng bằng tiền mặt;
Trên đây là một số vấn đề liên quan đến âm quỹ tiền mặt. Nếu bạn còn bất kỳ thắc mắc nào liên quan đến quỹ tiền mặt, đừng ngần ngại liên hệ STARTUPLAND để được hỗ trợ sớm nhất nhé!
