Chi phí hợp lý của doanh nghiệp là những chi phí cần thiết trong quá trình sản xuất, kinh doanh. Trong đó bao gồm như: chi phí khấu hao tài sản cố định, chi phí mua nguyên vật liệu, chi phí tiền lương, chi trợ cấp,… Tất cả đều có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp. Trong đó những khoản thuế, lệ phí không được tính là chi phí hợp lý. Cùng STARTUPLAND tìm hiểu chi tiết ngay bài viết sau nhé!
Tìm hiểu về chi phí hợp lý
Chi phí hợp lý được trừ là những chi phí cần thiết trong quá trình sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp. Trong đó bao gồm chi phí khấu hao tài sản cố định, chi phí mua nguyên vật liệu. Ngoài ra còn có tiền lương, trợ cấp. Và tất cả đều phải có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp.
Doanh nghiệp được trừ mọi khoản chi nếu đáp ứng những điều kiện sau:
– Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp;
– Khoản chi có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật;
– Khoản chi nếu có hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên. (Giá đã bao gồm thuế GTGT) khi thanh toán phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
Trong trường hợp mua hàng hóa, dịch vụ từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên ghi trên hóa đơn. Nhưng đến thời điểm ghi nhận chi phí, doanh nghiệp chưa thanh toán và chưa có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt. Lúc này doanh nghiệp được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế.
Các khoản thuế, lệ phí mà doanh nghiệp phải nộp hàng năm. Nếu đáp ứng đủ các điều kiện nêu trên thì được tính vào chi phí hợp lý. Tuy nhiên, theo quy định của pháp luật thì vẫn có một số khoản thuế không được tính vào chi phí hợp lý, bao gồm:
1. Thuế giá trị gia tăng
Căn cứ theo quy định nêu trên. Các khoản nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) sau đây không được tính vào chi phí:
– Thuế GTGT đầu vào đã được khấu trừ hoặc hoàn thuế.
– Thuế GTGT đầu vào của tài sản cố định là ô tô từ 9 chỗ ngồi trở xuống vượt mức quy định được khấu trừ theo quy định tại các văn bản pháp luật về thuế GTGT.
2. Thuế thu nhập doanh nghiệp
Theo quy định tại Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC, thuế TNDN và thuế TNDN mà doanh nghiệp nộp hộ nhà thầu nước ngoài. Cả hai đều không được tính vào chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN.
Tuy nhiên, trường hợp doanh nghiệp nộp thay thuế TNDN của nhà thầu nước ngoài mà theo thỏa thuận tại hợp đồng nhà thầu. Nhà thầu phụ nước ngoài, doanh thu nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài nhận được sẽ không bao gồm thuế TNDN. Lúc này thuế sẽ được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN.
3. Thuế thu nhập cá nhân
Tiền thuế TNCN do doanh nghiệp khấu trừ trên thu nhập của người lao động để nộp vào ngân sách nhà nước không được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN.
Trong trường hợp doanh nghiệp ký HĐLĐ quy định tiền lương, tiền công trả cho người lao động không bao gồm thuế TNCN. Lúc này thuế TNCN do doanh nghiệp cam kết nộp thay có đầy đủ hồ sơ, chứng từ là khoản chi phí về lao động tiền lương. Và sẽ được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN.
Ví dụ: Công ty H ký hợp đồng lao động với anh G. Một tháng công ty trả cho anh G 15 triệu đồng. Và anh G không có người phụ thuộc.
– Trường hợp 1: Lương 15 triệu đã bao gồm thuế TNCN. Mỗi tháng, doanh nghiệp khấu trừ tiền thuế TNCN trên lương. Sau đó mới trả số tiền còn lại cho anh G. Do vậy, số tiền thuế TNCN trong trường hợp này không được tính là chi phí được trừ trừ khi tính thuế TNDN.
– Trường hợp 2: Lương 15 triệu chưa bao gồm thuế TNCN. Mỗi tháng, doanh nghiệp trả đủ cho anh G 15 triệu, doanh nghiệp nộp thuế hộ. Số tiền thuế TNCN trong trường hợp này được tính là chi phí được trừ trừ khi tính thuế TNDN.
Điều kiện đối với chi phí hợp lý của doanh nghiệp
Những chi phí trong doanh nghiệp được tính là chi phí hợp lý khi đáp ứng đủ các điều kiện được quy định tại Thông tư số 96/2015/TT-BTC, cụ thể như sau:
Điều kiện 1: Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến các hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.
Điều kiện 2: Khoản chi có đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định pháp luật.
Điều kiện 3: Khoản chi nếu có hoá đơn mua hàng hoá, dịch vụ từng lần mà có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên. (Giá này đã bao gồm thuế GTGT) khi thanh toán phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt theo quy định pháp luật thuế GTGT.
Kết luận, doanh nghiệp sẽ được trừ mọi khoản chi nếu khoản chi đó phát sinh. Đặc biệt các khoản liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp. Và các khoản chi đó có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp.
Hy vọng với những chia sẻ trên sẽ mang đến những thông tin hữu ích cho bạn đọc về những khoản thuế, lệ phí không được tính chi phí hợp lý. Nếu có bất kỳ thắc mắc nào cần được giải đáp. Đừng ngần ngại liên hệ ngay STARTUPLAND để được tư vấn & hỗ trợ tốt nhất nhé!