Khấu trừ thuế là thuật ngữ được nhắc đến rất nhiều trong công tác kế toán của doanh nghiệp. Thế nhưng không phải ai cũng biết được khấu trừ thuế là gì. Trong bài viết này, StartupLand sẽ nêu ra một cách cụ thể nhất những điều quan trọng về khấu trừ thuế mà doanh nghiệp nên biết.
không phải ai cũng biết được khấu trừ thuế là gì
Những Điều Quan Trọng Về Khấu Trừ Thuế Mà Doanh Nghiệp Nên Biết
Khấu trừ thuế là loại hình được áp dụng vào thuế giá trị gia tăng (GTGT). Là việc doanh nghiệp xác định số thuế cần phải nộp vào ngân sách nhà nước. Thuế được khấu trừ được tính theo thuế GTGT đầu ra trừ thuế GTGT đầu vào. Thuế GTGT ở Việt Nam còn được viết tắt là VAT (Value Added Tax).
Có thể hiểu, khi doanh nghiệp mua hàng hóa thì phải chịu một khoảng thuế (GTGT đầu vào). Nhưng khi doanh nghiệp bán ra hàng hóa thì người mua hàng cũng chịu mức thuế dựa trên sản phẩm đó (GTGT đầu ra). Khi đó thuế GTGT doanh nghiệp phải nộp = GTGT đầu ra – GTGT đầu vào. Bản chất thuế VAT là đánh vào người tiêu dùng cuối cùng. Vì vậy, không thể cùng một món hàng mà thu thuế trùng lặp nên có phương pháp khấu trừ thuế.
Thuế được khấu trừ được tính theo thuế GTGT đầu ra trừ thuế GTGT đầu vào
1. Đặc điểm của khấu trừ thuế GTGT
- Thuế GTGT đã khấu trừ là số thuế cần nộp vào ngân sách được xác định một cách trực tiếp. Được căn cứ trên hiệu số thuế các khâu trong quá trình sản xuất, lưu hàng hóa, dịch vụ.
- Số thuế VAT đầu vào là con số được ghi trên hóa đơn đỏ khi mua hàng hóa, dịch vụ. Hoặc trên chứng từ nộp thuế với hàng hóa nhập khẩu.
- Khấu trừ thuế đầu vào là thuế VAT được khấu trừ trên số hàng hóa mua vào phải chịu thuế. Số thuế VAT đầu vào được tính khấu trừ = giá mua chưa thuế x % thuế suất GTGT.
- Khấu trừ thuế đầu ra là thuế VAT được khấu trừ trên số hàng hóa bán ra phải chịu thuế. Số thuế VAT đầu ra được khấu trừ = giá bán hàng hóa chưa thuế x % thuế suất GTGT.
2. Sự cần thiết của khấu trừ thuế GTGT
- Giúp xác định số thuế GTGT cần nộp cho doanh nghiệp chính xác nhất chống thất thu thuế.
- Đảm bảo bản chất của thuế GTGT là đánh chủ yếu vào người tiêu dùng cuối cùng.
- Hoạt động khấu trừ thuế giúp làm đơn giản hóa quá trình quản lý thuế và thu thuế. Thu đủ số thuế cần thiết để điều tiết thu nhập của người tiêu dùng.
- Tác động đến công tác kế toán của các doanh nghiệp đang hoạt động tại Việt Nam. Đảm bảo quy trình hạch toán theo chuẩn mực của pháp luật.
> Tham khảo: Cách Lập Báo Cáo Thuế GTGT Theo Phương Pháp Trực Tiếp
Sự cần thiết của khấu trừ thuế GTGT
3. Mối liên hệ giữ khấu trừ thuế và hoàn thuế
- Khấu trừ thuế GTGT là cơ sở cho việc áp dụng hoàn thuế GTGT. Cơ sở kinh doanh chỉ được áp dụng việc hoàn thuế khi nộp thuế theo phương pháp khấu trừ. Mặt khác, hoàn thuế là cơ sở để doanh nghiệp được hoàn lại khoản tiền thuế của mình. Là số tiền đã nộp thừa vào Ngân Sách Nhà Nước mà chưa được khấu trừ hết.
4. Thủ tục khấu từ thuế GTGT
- Điều kiện để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào được pháp luật quy định như sau:
- Có hóa đơn GTGT của hàng hóa, dịch vụ mua vào.
- Có chứng từ thanh toán qua ngân hàng đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào.
- Đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu, phải cần thêm 2 điều kiện:
– Có hợp đồng bán, gia công hàng hóa xuất khẩu.
– Có chứng từ thanh toán tiền hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu qua ngân hàng.
5. Quyền và nghĩa vụ của doanh nghiệp được khấu trừ thuế GTGT
Đối tượng thuộc trường hợp được khấu trừ, hoàn thuế có các quyền và nghĩa vụ sau đây:
- Đăng ký nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ
- Thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ làm căn cứ xét khấu trừ thuế, hoàn thuế GTGT
- Lập hồ sơ đề nghị khấu trừ, hoàn thuế
- Bổ sung hồ sơ hoặc giải trình, cung cấp hồ sơ bổ sung hoặc giải trình theo yêu cầu của cơ quan thuế
- Lưu giữ đầy đủ hồ sơ tại cơ sở
- Quyền được cơ quan thuế khấu trừ tiền thuế
- Quyền được khiếu nại, tố cáo hoặc khởi kiện quyết định hành chính, hành vi hành chính của cơ quan thuế, công chức thuế trái với quy định pháp luật
- Ngoài ra còn các quyền và nghĩa vụ khác.
Trên là Những Điều Quan Trọng Về Khấu Trừ Thuế. Nếu bạn cần một đơn vị tư vấn thành lập công ty có thể liên hệ Dịch Vụ Kế Toán StartupLand để được tư vấn cụ thể nhé.
STARTUPLAND – Nơi khởi đầu thành công của mọi doanh nghiệp
