Hoàn thuế GTGT là một trong những vấn đề được nhiều doanh nghiệp quan tâm. Tuy nhiên, các yêu cầu về điều kiện, hồ sơ cũng như các thủ tục liên quan đến hoàn thuế khá phức tạp. Và được quy định ở nhiều văn bản pháp luật khác nhau. Trong bài chia sẻ hôm nay, STARTUPLAND xin được tổng hợp nội dung về thủ tục. Đặc biệt là các thông tin cần thiết về hoàn thuế giá trị tăng. Cùng STARTUPLAND tham khảo ngay bài viết bên dưới nhé!
Hoàn thuế giá trị gia tăng là gì?
Hoàn thuế giá trị gia tăng được hiểu là một khoản thuế được nhà nước trả lại. Mà khi đó đối tượng nộp thuế đã hoàn tất Ngân sách Nhà nước. Cụ thể hơn là ngân sách nhà nước trả lại cho đơn vị kinh doanh. Bao gồm tổ chức doanh nghiệp, cá nhân mua hàng hóa, dịch vụ.
Số tiền thuế được trả là số tiền thuế đầu vào khi bạn trả mua hàng hóa dịch vụ. Mà khi ấy đơn vị kinh doanh chưa được khấu trừ trong kỳ tính thuế. Hoặc đơn vị, cá nhân đó không thuộc diện chịu thuế.
Đối tượng và trường hợp được hoàn thuế GTGT
Căn cứ Điều 13 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 (một số khoản được sửa đổi, bổ sung bởi Luật Thuế giá trị gia tăng sửa đổi 2013) được hướng dẫn chi tiết bởi khoản 3 Điều 1 Thông tư 130/2016/TT-BTC, đối tượng và trường hợp được hoàn thuế giá trị gia tăng gồm:
(1) Cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế nếu có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết trong tháng (đối với trường hợp kê khai theo tháng) hoặc trong quý (đối với trường hợp kê khai theo quý) thì được khấu trừ vào kỳ tiếp theo.
Trường hợp cơ sở kinh doanh có số thuế GTGT chưa được khấu trừ hết phát sinh trước kỳ tính thuế tháng 7/2016 (đối với trường hợp kê khai theo tháng) hoặc trước kỳ tính thuế quý 3/2016 (đối với trường hợp kê khai theo quý) đủ điều kiện hoàn thuế giá trị gia tăng theo hướng dẫn tại khoản 1 Điều 18 Thông tư 219/2013/TT-BTC thì cơ quan thuế giải quyết hoàn thuế theo quy định của pháp luật.
(2) Cơ sở kinh doanh mới thành lập từ dự án đầu tư đã đăng ký kinh doanh. Bao gồm đăng ký nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Hoặc dự án tìm kiếm thăm dò và phát triển mỏ dầu khí đang trong giai đoạn đầu tư. Và vẫn chưa đi vào hoạt động kinh doanh. Nếu thời gian đầu tư từ 01 năm trở lên thì được hoàn thuế giá trị tăng của hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho đầu tư theo từng năm.
Hướng dẫn gửi mẫu đề nghị hoàn thuế GTGT (01/ĐNHT)
1. Thủ tục hoàn thuế giá trị gia tăng
Về cơ bản, thủ tục hoàn thuế giá trị gia tăng được thực hiện theo 3 cách như sau:
– Cách 1: Nộp trực tiếp tại cơ quan quản lý thuế;
– Cách 2: Nộp hồ sơ qua đường bưu điện;
– Cách 3: Nộp qua mạng/điện tử tại Cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế.
Tuy nhiên, hiện nay việc nộp đề nghị hoàn thuế giá trị gia tăng chủ yếu được thực hiện qua tài khoản thuế điện tử của doanh nghiệp. Với cách nộp đề nghị hoàn thuế GTGT qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế, bạn thực hiện như sau:
– Bước 1: Bạn gửi hồ sơ hoàn thuế qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế;
– Bước 2: Trong vòng 15 phút, kể từ khi tiếp nhận hồ sơ. Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế gửi thông báo tiếp nhận hồ sơ;
– Bước 3: Trong vòng 3 ngày làm việc, kể từ ngày gửi thông báo tiếp nhận hồ sơ. Cơ quan thuế sẽ gửi quyết định hoàn thuế (nếu hồ sơ hợp lệ). Hoặc thông báo giải trình, bổ sung thông tin, tài liệu (nếu hồ sơ chưa hợp lệ).
2. Thời hạn, quy trình giải quyết hồ sơ hoàn thuế giá trị gia tăng
– Trường hợp hồ sơ hoàn thuế chưa hợp lệ: Trong vòng 2 ngày làm việc, kể từ ngày tiếp nhận hồ sơ. Lúc này cơ quan thuế sẽ thông báo bằng văn bản điều chỉnh và hướng dẫn bổ sung.
– Trường hợp hồ sơ hoàn thuế hợp lệ: Trong vòng 6 ngày làm việc, kể từ ngày nhận đủ hồ sơ. Lúc này cơ quan thuế sẽ thông báo hồ sơ hoàn thuế giá trị gia tăng đủ điều kiện (Bao gồm trường hợp kiểm tra trước, hoàn thuế sau).
Đồng thời, cơ quan thuế sẽ yêu cầu cung cấp các chứng từ nộp thuế GTGT hàng nhập khẩu để ra quyết định hoàn thuế. Trong vòng 3 ngày làm việc, kể từ ngày nhận được chứng từ nộp thuế GTGT hàng nhập khẩu. Cơ quan thuế sẽ kiểm tra đối chiếu chứng từ nộp thuế với số liệu đã kê khai trong hồ sơ hoàn thuế và ra quyết định hoàn thuế.
3. Thời hạn ban hành quyết định hoàn thuế GTGT
Kể từ ngày nhận đủ hồ sơ hoàn thuế, tùy vào từng trường hợp mà thời hạn để cơ quan thuế ra quyết định hoàn thuế giá trị gia tăng. Hoặc quyết định hoàn thuế kiêm bù trừ thu ngân sách nhà nước:
– Trong vòng 6 ngày làm việc, đối với trường hợp hoàn thuế trước, kiểm tra sau;
– Trong vòng 40 ngày làm việc, đối với trường hợp kiểm tra trước, hoàn thuế sau.
4. Nhận tiền hoàn thuế GTGT
Sau khi hoàn thành thủ tục hoàn thuế giá trị gia tăng và nhận được quyết định hoàn thuế GTGT từ cơ quan thuế, tiền thuế hoàn sẽ chuyển khoản vào tài khoản thanh toán của doanh nghiệp (tài khoản đã đăng ký với cơ quan thuế theo mẫu 08) hoặc có thể bù trừ với các khoản nợ của cơ quan nhà nước.
Những quy định về hoàn thuế giá trị gia tăng khá phức tạp, để được hoàn thuế thì người nộp thuế phải thuộc trường hợp được hoàn và đáp ứng đủ điều kiện, sau đó chuẩn bị hồ sơ và nộp cho cơ quan quản lý thuế.
Hy vọng với thông qua bài viết giúp bạn đọc hiểu hơn về hình thức hoàn thuế GTGT. Đừng ngần ngại liên hệ ngay STARTUPLAND để được tư vấn và hỗ trợ tốt nhất các vấn liên quan đến kế toán – pháp lý.