Các lần thanh tra, kiểm tra thuế khiến doanh nghiệp dễ rơi vào thế bị động. Hoặc lo lắng xuất phát từ việc không hiểu rõ nội dung, mục đích của việc thanh tra, kiểm tra của cơ quan thuế đối với doanh nghiệp. Hãy cùng STARTUPLAND theo dõi bài viết bên dưới để hiểu rõ hơn về việc kiểm tra thuế nhé!
Kiểm tra thuế là gì?
Kiểm tra thuế là một quy trình do cơ quan thuế thực hiện để xác định tính hợp lệ và đúng đắn của các khoản thuế và khấu trừ được khẳng định bởi các cá nhân, doanh nghiệp hoặc tổ chức. Mục tiêu của kiểm tra thuế là đảm bảo tuân thủ luật thuế và thu đúng số thuế phải nộp.
Trong quá trình kiểm tra thuế, cơ quan thuế sẽ tiến hành xem xét các thông tin tài chính, báo cáo thuế và hồ sơ kế toán của người đóng thuế. Họ có thể yêu cầu bổ sung thông tin, chứng từ và giải trình liên quan đến thuế và khấu trừ được khẳng định. Các nhân viên kiểm tra thuế có thể thực hiện cuộc truy vấn, xem xét tài liệu và yêu cầu giải trình trực tiếp từ người đóng thuế.
Một số quy định về thanh tra kiểm tra thuế tại doanh nghiệp
1. Quyền của cơ quan thuế
Cơ quan thuế có quyền tiến hành thanh kiểm tra thuế tại doanh nghiệp để kiểm tra và đánh giá tuân thủ quy định về thuế. Họ có quyền yêu cầu doanh nghiệp cung cấp thông tin, hồ sơ, báo cáo thuế và các tài liệu liên quan khác.
2. Thông báo kiểm tra thuế
Thông thường, cơ quan thuế sẽ thông báo trước về việc tiến hành thanh kiểm tra thuế tại doanh nghiệp. Thông báo này sẽ chỉ định thời gian và địa điểm kiểm tra.
3. Quyền và nghĩa vụ của doanh nghiệp
Doanh nghiệp có nghĩa vụ hợp tác và cung cấp thông tin, tài liệu và hồ sơ cần thiết cho thanh kiểm tra thuế. Nếu doanh nghiệp không tuân thủ yêu cầu này, có thể đối diện với các hình phạt hoặc hậu quả pháp lý.
4. Phạm vi kiểm tra thuế
Thanh kiểm tra thuế có thể bao gồm nhiều khía cạnh, bao gồm kiểm tra báo cáo thuế, sổ sách kế toán, hợp đồng, tài liệu tài chính và các thông tin liên quan khác. Cơ quan thuế cũng có thể kiểm tra sự tuân thủ các quy định thuế và xác định sự chính xác của các khoản thuế đã nộp.
5. Quản lý thủ tục kiểm tra thuế
Doanh nghiệp nên có hệ thống quản lý thủ tục kiểm tra thuế. Điều này bao gồm việc duy trì hồ sơ thuế đầy đủ, sắp xếp tài liệu và thông tin thuế một cách có hệ thống và tuân thủ các quy định liên quan.
6. Hậu quả của vi phạm
Nếu cơ quan thuế phát hiện vi phạm thuế trong quá trình thanh kiểm tra, doanh nghiệp có thể phải đối mặt với các hậu quả như nộp thêm thuế, phạt tiền, lãi suất trễ hạn và các biện pháp kiểm soát thuế khác.
Các việc cần chuẩn bị khi thanh tra kiểm tra thuế
1. Hồ sơ của công ty pháp lý
Rà soát, kiểm tra lại các hồ sơ pháp lý của công ty. Trong đó bao gồm các công văn đi và đến liên quan đến pháp lý, thuế.
2. Sắp xếp lại các chứng từ gốc khi thanh tra kiểm tra thuế
Sắp xếp chứng từ gốc hàng tháng theo thứ tự trong Bảng kê thuế đầu vào và ra đã nộp hàng tháng/quý.
Mỗi bộ chứng từ phải đầy đủ các giấy tờ chứng minh nghiệp vụ kế toán phát sinh. Trong đó bao gồm (hóa đơn, hợp đồng, biên bản nghiệm thu thanh lý, phiếu xuất nhập kho…). Tất cả phải đầy đủ chữ ký của những người có liên quan.
Các bạn kế toán nên kiểm soát hồ sơ chặt chẽ, chứng từ đảm bảo đầy đủ, đúng quy định mới thực hiện thanh toán, hạch toán, tránh việc cho chi trước, cho cán bộ thanh toán nợ, hoàn thiện chứng từ sau để tránh tình trạng chạy theo để đòi chứng từ…
3. Kiểm tra lại hạch toán nghiệp vụ trên phần mềm khi thanh tra kiểm tra thuế
Trên cơ sở kiểm tra các chứng từ gốc, đồng thời kiểm tra lại việc hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên phần mềm. Và phải có sự so sánh và đối chiếu song song.
4. Sắp xếp lại các báo cáo đã nộp cho cơ quan thuế
Lưu ý hồ sơ cần được sắp xếp theo năm, bao gồm:
– Tờ khai kê thuế GTGT hàng tháng;
– Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn;
– Báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) tạm tính hàng quý
– Báo cáo tài chính, quyết toán thuế TNDN, TNCN, hoàn thuế… theo từng năm.
5. Kiểm tra sổ sách khi thanh tra kiểm tra thuế
Kiểm tra, sắp xếp các sổ sách theo năm, các bạn chú ý in đầy đủ các loại sổ sách theo quy định.
6. Sắp xếp các hợp đồng
– Sắp xếp hợp đồng kinh tế đầu vào, đầu ra riêng, theo tuần tự phát sinh.
– Kiểm tra các biên bản, giấy tờ của từng hợp đồng nếu có: biên bản nghiệm thu, thanh lý hợp đồng, các biên bản bàn giao.
– Hợp đồng lao động: bao gồm hợp đồng lao động và các phụ lục đi kèm; hợp đồng giao khoán công việc; các quyết định bổ nhiệm, điều chuyển công tác, tăng lương.
– Hợp đồng giao khoán công việc.
– Hợp đồng thuê ngoài: thuê tài sản, thuê máy móc thiết bị, thuê vận chuyển.
7. Các kiểm tra khác
– Kiểm tra, đối chiếu giữa sổ chi tiết với sổ sổ cái tài khoản;
– Kiểm tra đối chiếu các nghiệp vụ kinh tế phát sinh so với sổ định khoản: hóa đơn đầu ra, đầu vào và sổ kế toán;
– Kiểm tra đối chiếu công nợ khách hàng: đã có đầy đủ các đối chiếu hết công nợ với khách hàng;
– Kiểm tra các khoản phải trả;
– Kiểm tra dữ liệu nhập và khai báo thuế giữa hóa đơn đầu vào – đầu ra với bảng kê khai thuế;
– Đầu vào và đầu ra có cân đối;
– Kiểm tra chữ ký trên các chứng từ đã đầy đủ hay chưa;
– Hồ sơ của nhân viên…
Hy vọng với những thông tin trên sẽ giúp bạn đọc hiểu hơn việc giải trình khi thanh tra kiểm tra thuế. Nếu có bất kỳ thắc mắc nào cần được giải đáp. Đừng ngần ngại liên hệ ngay STARTUPLAND để được tư vấn & hỗ trợ tốt nhất nhé!