Đối tượng nào phải nộp thuế môn bài?

Thuế môn bài (lệ phí môn bài) là khoản nghĩa vụ mà doanh nghiệp, hộ gia đình, cá nhân kinh doanh phải thực theo năm hoặc khi mới ra sản xuất kinh doanh. Vậy, thuế môn bài là gì và các mức nộp thuế môn bài năm 2022 sẽ như thế nào? Hãy cùng STARTUPLAND hiểu nhé!  

1. Thuế môn bài là thuế trực thu hay gián thu?

Thuế môn bài (lệ phí môn bài) là một loại thuế trực thu mà tổ chức sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ và hộ gia đình, cá nhân hoạt động sản xuất, kinh doanh phải nộp định kỳ hàng năm dựa trên vốn điều lệ/ vốn đầu tư (đối với tổ chức). Hoặc doanh thu theo năm đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh. Đây là một sắc thuế trực thu và thường là định ngạch đánh dấu vào giấy phép kinh doanh (môn bài) của doanh nghiệp và hộ kinh doanh. 

Bản chất thuế môn bài là loại thuế mà tổ chức, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh phải nộp để có “thẻ bài” trước khi sản xuất, kinh doanh. Trừ trường hợp được miễn.

2. Đối tượng nào cần nộp thuế môn bài?

Căn cứ Điều 2 NĐ 139/2016-CP, người nộp lệ phí là cá nhân, tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ. Trừ trường hợp được miễn bao gồm:

• Doanh nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật.
• Tổ chức được thành lập theo Luật Hợp tác xã.
• Đơn vị sự nghiệp được thành lập theo quy định của pháp luật. 
• Tổ chức kinh tế của tổ chức chính trị, tổ chức chính trị – xã hội, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội – nghề nghiệp, đơn vị vũ trang nhân dân. 
• Tổ chức khác hoạt động sản xuất, kinh doanh.
• Chi nhánh, văn phòng đại diện và địa điểm kinh doanh của các tổ chức trên. 
• Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh.

Các trường hợp miễn thuế môn bài 2022

Theo quy định tại Nghị định 139/2016/ NĐ-CP, Nghị định 22/2020/NĐ-CP, các trường hợp được miễn lệ phí môn bài bao gồm:

(1) Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống. 

(2) Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh không thường xuyên, không có địa điểm cố định theo hướng dẫn của Bộ Tài Chính. 

(3) Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình sản xuất muối.

(4) Tổ chức, cá nhân nhóm cá nhân, hộ gia đình nuôi trồng, đánh bắt thủy, hải sản và dịch vụ hậu cần nghề cá.

(5) Điểm bưu điện văn hóa xã; cơ quan báo chí (báo in, báo nói, báo hình, báo điện tử).

(6) Hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp theo quy định của pháp luật về hợp tác xã nông nghiệp.

(7) Tổ chức thành lập mới, được cấp mã số thuế doanh nghiệp mới; Hộ gia đình cá nhân, nhóm cá nhân lần đầu ra hoạt động sản xuất, kinh doanh.

(8) Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh được miễn lệ phí môn bài trong thời hạn 03 năm kể từ ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.  

(9) Quỹ tín dụng nhân dân; chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh của hợp tác xã, liên hiệp HTX và của doanh nghiệp tư nhân kinh doanh tại địa bàn miền núi. Địa bàn miền núi được xác định theo quy định của Ủy ban Dân tộc.  

(10) Cơ sở giáo dục phổ thông công lập và cơ sở giáo dục mầm non công lập.

Mức nộp thuế môn bài 2022

Mức thu áp dụng tổ chức sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ

Doanh nghiệp vừa và nhỏ chuyển đổi từ hộ kinh doanh gồm cả chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh). Khi hết thời gian được miễn lệ phí môn bài ( năm thứ tư kể từ năm thành lập doanh nghiệp). Khi kết thúc thời gian được miễn lệ phí môn bài trong thời gian 6 tháng đầu năm nộp mức lệ phí môn bài cả năm. Trường hợp kết thúc trong thời gian 6 tháng cuối năm sẽ nộp 50% mức lệ phí môn bài cả năm.  

Mức thu lệ phí môn bài đối với cá nhân, hộ gia đình

Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình, địa điểm sản xuất, kinh doanh (thuộc trường hợp không được miễn lệ phí môn bài) nếu ra sản xuất kinh doanh trong 06 tháng đầu năm thì nộp mức lệ phí môn bài cả năm, nếu ra sản xuất kinh doanh trong 06 tháng cuối năm thì nộp 50% mức lệ phí môn bài của cả năm.

Tổ chức, cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình sản xuất, kinh doanh nhưng không kê khai lệ phí môn bài thì phải nộp mức lệ phí môn bài cả năm. Không phân biệt thời điểm phát hiện là 6 tháng năm hay 6 tháng cuối. 

Hy vọng với những chia sẻ trên sẽ giúp bạn hiểu rõ hơn về các vấn đề liên quan đến lệ phí môn bài. Đừng ngần ngại liên hệ tư vấn STARTUPLAND để được hỗ trợ tốt nhất về các vấn đề thành lập công ty, kê khai thuế, dịch vụ kế toán trọn gói,…